苏州零申报企业需要注意的是哪些税务风险问题？

苏州税务监管依托大数据实现多维度交叉比对，零申报企业若操作不规范，容易触发各类税务风险，不仅可能面临罚款，还会影响企业经营和信用，具体风险如下：

1.长期零申报触发稽查与异常标注：苏州税务机关通常将连续 6 个月零申报认定为长期零申报，这类企业会被纳入重点监控名单。2024 年就有 80 多家苏州企业因连续零申报被约谈查账，稽查时税务部门会核对企业银行流水、办公场所水电费、社保缴纳记录等信息，核实是否存在隐瞒收入的情况。一旦发现企业实际有经营却零申报，会被认定为偷税，面临税款追缴、滞纳金征收等处理。

2.纳税信用等级降级：根据相关规定，非正常原因导致一个评价年度内增值税连续 3 个月或累计 6 个月零申报的企业，无法评为 A 级纳税信用。若存在虚假零申报以骗取税收优惠的情况，还可能直接被判为 D 级。而 D 级纳税人会面临发票领用受限、出口退税审核严格等问题，甚至影响企业参与政府项目招投标、申请银行贷款等经营活动。

3.税控设备锁死及相关损失：零申报不代表可以不登录税务系统，吴江就有企业因 3 个月未登录税务系统，导致税控盘被锁死，解锁花费了 2000 元代办费。对于有开票需求的企业来说，税控盘锁死会直接影响发票开具，进而耽误业务合同履行，造成额外的经营损失。

4.违规零申报面临高额罚款：若企业有应税收入却虚构零申报，属于编造虚假计税依据，依据《税收征收管理法》第六十四条，税务机关可对其处五万元以下罚款。比如苏州相城区曾有咨询公司因未如实申报相关收入，长期零申报，最终被追缴税款并罚款 1.2 万元。另外，企业若未按时完成税务登记就进行零申报，超期会按每天 50 - 200 元罚款，园区曾有科技公司因晚登记 15 天被罚 3000 元。

5.特殊场景下的隐性风险：部分企业存在认知误区，进而引发隐性风险。例如一般纳税人当期有进项税额却办理零申报，当期进项税额将无法申报抵扣；还有亏损企业盲目零申报，会导致后续盈利无法弥补往期亏损，造成企业合法税收权益受损。此外，姑苏区有工作室因将个人转账计入公司账户仍做零申报，被税务机关要求补税，此类混淆资金性质的零申报行为也极易引发税务风险。