苏州个体工商户申请税收减免需满足以下条件，具体政策分为普惠性减免和园区特定优惠两类：

一、普惠性税收减免政策

1. 增值税免征

• 条件：

• 月销售额≤10万元 或 季度销售额≤30万元（政策延续至2027年12月31日）。

• 开具增值税普通发票（若开具专票需按3%缴税）。

• 内容：免征增值税及附加税（城建税、教育费附加等）。

• 注意：即使享受免税，仍需按时申报纳税。

2. 个人所得税减半征收

• 条件：年应纳税所得额≤200万元。

• 内容：

• 200万元以内部分，按20%税率减半征收（实际税率约5%）。

• 政策延续至2027年12月31日，可叠加其他个税优惠。

• 示例：年利润100万元，原需缴税100万×20%=20万，现减半为10万元。

3. “六税两费”减半征收

• 覆盖税种：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易）、耕地占用税及教育费附加、地方教育附加。

• 条件：属于增值税小规模纳税人或小型微利企业。

• 注意：按50%税额幅度减征，需正常申报后系统自动减免。

4. 小型微利企业所得税优惠

• 条件：

• 年应纳税所得额100万-300万元。

• 从业人数≤300人，资产总额≤5000万元。

• 内容：100万-300万元部分减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税率5%）。

• 示例：年利润200万元，应税所得额为200万×25%=50万，缴税50万×20%=10万元。

二、园区特定“双免”政策（增值税+个税全免）

• 条件：

• 销售额限制：年营业额≤120万元，月销售额≤10万元。

• 业务真实性：需开具普通发票，且“三流一致”（发票流、资金流、合同流）。

• 入驻要求：通过税收优惠园区注册，部分园区需实地办公（具体以园区政策为准）。

• 内容：

• 增值税免征，个人所得税免征，附加税随增值税减免为0。

• 综合税率0%，适合年营业额较小的个体工商户。

• 风险提示：虚开发票或业务不真实将取消资格并追缴税款。

申请流程

1. 自动享受：增值税、个税减半等普惠政策，申报时系统直接计算减免。

2. 园区申请：

• 联系税收优惠园区，提交营业执照、经营计划等材料。

• 通过审核后，在园区注册并开展经营。

3. 合规要求：

• 按时申报纳税，保留业务真实性凭证（如合同、发票、流水）。

• 避免虚开发票或偷逃税款。

注意事项

• 政策期限：部分优惠（如双免）需关注园区政策有效期，普惠政策多延续至2027年。

• 叠加规则：不同优惠可叠加享受，但需符合所有条件。

• 咨询渠道：通过“江苏税务”APP、属地税务局或拨打12366获取最新政策。

建议用户根据经营规模选择适合的政策，优先考虑园区双免以最大化减税，同时确保业务合规以避免风险。